Особые режимы налогообложения НДФЛ

В отдельных случаях налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по специальным правилам. К ним относятся: льготы для сотрудников силовых структур и налогообложение нерезидентов Российской Федерации.

💼 Льготы для сотрудников силовых структур

Для военнослужащих, сотрудников МВД, ФСБ, Росгвардии, прокуратуры, Следственного комитета и других органов установлены особые правила расчёта НДФЛ.

Весь доход облагается по упрощённой шкале - 13% до 5 млн ₽ и 15% свыше.
Не разделяется на базу «оклад» и «надбавки» - налог считается с общей суммы дохода.
Льгота применяется автоматически, если гражданин получает доход в рамках служебного контракта.

Эти категории освобождаются от применения полной прогрессивной шкалы (13–22%), принятой для гражданских лиц, и пользуются более мягким режимом.

ℹ️ Пример: если военный получает 120 000 ₽ в месяц, налог удерживается по ставке 13%. Если его годовой доход превысит 5 млн ₽, ставка на сумму превышения составит 15%.

📚 Источники:

🌍 Налогообложение нерезидентов РФ

Нерезидентом РФ считается физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Для таких граждан применяется единая ставка 30% на все виды доходов, полученные из источников в России.

ℹ️ Пример: если нерезидент получает 100 000 ₽ в месяц, налог составит 30 000 ₽. Прогрессивная шкала (13–22%) к нему не применяется.

Исключение составляют некоторые категории иностранных специалистов, работающих по трудовому договору в России - для них ставка может быть снижена до 13%.

📚 Источники: