ТД, ГПХ, самозанятость и ИП
Четыре основных способа оформить работу в России — и у каждого свои налоги,
взносы и права. Разбираем главные отличия.
📄 Трудовой договор (ТД)
Классическое оформление: сотрудник и работодатель — стороны трудовых отношений.
На вас распространяется Трудовой кодекс РФ в полном объёме.
- НДФЛ: по прогрессивной шкале — 13% до 2 400 000 ₽, далее 15–22%.
- Взносы работодателя: ПФР (~22%), ФОМС (5,1%), ФСС (2,9%) — сверх вашей зарплаты.
- Оплачиваемый отпуск: минимум 28 дней в год.
- Больничный: оплачивается из фонда ФСС.
- Декретный отпуск, пособия — все социальные гарантии в наличии.
- Запись в трудовой книжке, стаж для пенсии идёт автоматически.
ℹ️ Это самый защищённый формат для наёмного работника. Работодатель не может уволить
вас одним днём без оснований, предусмотренных законом.
📋 Договор ГПХ (гражданско-правового характера)
Это договор подряда или оказания услуг между физическим лицом и заказчиком.
Вы выступаете как исполнитель, а не сотрудник. Трудовой кодекс не применяется.
- НДФЛ: та же прогрессивная шкала, что и при ТД — 13–22%.
- Взносы заказчика: ПФР и ФОМС начисляются. ФСС — не начисляется.
- Нет оплачиваемого отпуска и больничного от работодателя.
- Нет защиты по ТК: заказчик вправе расторгнуть договор в любой момент.
- Нет записи в трудовой книжке. Пенсионный стаж учитывается через ПФР-взносы.
- Договор заключается на конкретный результат — выполнение работы или оказание услуги.
ℹ️ Типичный пример: фрилансер выполняет разовый проект для компании.
Компания платит за результат, не несёт обязательств по трудоустройству.
⚠️ Если фактически вы работаете как штатный сотрудник, но оформлены по ГПХ —
суд может переквалифицировать договор в трудовой. Это риск для заказчика.
🧾 Самозанятость (НПД — налог на профессиональный доход)
Специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Подходит для физических лиц, работающих самостоятельно, без наёмных сотрудников.
- Налог: 4% с доходов от физических лиц, 6% — от организаций и ИП.
- НДФЛ не платится — НПД его заменяет.
- Страховые взносы: не обязательны, но можно платить добровольно (влияет на пенсию).
- Лимит дохода: не более 2 400 000 ₽ в год. При превышении — утрата статуса.
- Нет никаких трудовых гарантий — отпуск, больничный, декрет полностью за свой счёт.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
- Регистрация и выдача чеков — через приложение «Мой налог».
ℹ️ Пример: репетитор занимается с учениками напрямую — платит 4% с каждой оплаты
(доход от физических лиц). Тот же репетитор, заключивший договор с образовательной компанией,
платит 6% (доход от юридического лица). Никаких других налогов и отчётности.
⚠️ Что будет при превышении лимита 2 400 000 ₽?
Статус самозанятого теряется автоматически с даты превышения. Доход сверх лимита
облагается НДФЛ по обычной прогрессивной шкале — нужно самому подать декларацию 3-НДФЛ.
Многие в этой ситуации заранее регистрируют ИП и переходят на УСН.
⚠️ Самозанятый не может оказывать услуги своему текущему или бывшему работодателю
в течение 2 лет после увольнения — это запрещено законом.
🏢 Индивидуальный предприниматель (ИП)
ИП — это физлицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя. В отличие от самозанятого,
ИП может нанимать сотрудников и выбирать из нескольких налоговых режимов.
Все ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя — в 2026 году
это ~57 390 ₽ в год вне зависимости от дохода (плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽).
Исключение — ИП на НПД: они от фиксированных взносов освобождены.
Основные налоговые режимы для ИП:
-
УСН «Доходы» (6%) — упрощённая система налогообложения.
Самый популярный режим. Налог — 6% со всех поступлений.
Взносы за себя можно вычесть из налога. Лимит — 450 млн ₽/год.
-
УСН «Доходы минус расходы» (15%).
Та же упрощёнка, но налог считается с прибыли, а не с выручки.
Выгоден при высоких подтверждённых расходах.
Минимальный налог — 1% от доходов, даже при убытке.
-
Патент (ПСН — патентная система налогообложения).
Фиксированная сумма за определённый вид деятельности — не зависит от реального дохода.
Подходит для локального малого бизнеса: парикмахерские, ремонт, перевозки.
-
НПД — налог на профессиональный доход (как у самозанятого).
ИП может применять НПД — 4%/6%, без фиксированных взносов.
Те же ограничения: лимит 2,4 млн ₽/год, нельзя нанимать сотрудников.
-
ОСНО — общая система налогообложения.
НДС + НДФЛ 13–22%. Максимальная нагрузка и отчётность.
Актуальна при работе с крупными компаниями — плательщиками НДС.
ℹ️ Пример: разработчик с доходом 3 млн ₽/год открывает ИП на упрощёнке (УСН 6%).
Налог — 180 000 ₽. Взносы за себя (~57 390 ₽ в 2026 году) вычитаются из налога.
Итоговая нагрузка — около 180 000 ₽ против 390 000 ₽ НДФЛ при трудовом договоре.
⚠️ Если ИП на НПД превышает лимит 2 400 000 ₽, он автоматически переходит на ОСНО
(общую систему с НДС и НДФЛ). Успеть подать заявление на упрощёнку (УСН) нужно
в течение 20 календарных дней.
⚖️ Краткое сравнение
Налог
НДФЛ 13–22%
НДФЛ 13–22%
НПД 4% / 6%
УСН 6%
ПФР
✓ (работодатель)
✓ (заказчик)
добровольно
✓ фиксированно
ФОМС
✓
✓
—
✓ фиксированно
Лимит дохода
нет
нет
2 400 000 ₽/год
450 млн/год
📚 Источники: